保険税務情報

路線価図の活用方法

宅地の評価は路線価方式か倍率方式

　土地の相続税評価算定の基準となる路線価は、毎年8月に公表されています。その意味では8月〜9月は路線価図を活用した相続対策のアプローチとして絶好の機会になります。

　相続税・贈与税の計算をする場合の相続財産・贈与財産の評価額は、相続税法では「相続・贈与又は贈与により取得した時における時価による」と定められています。土地については宅地・田・山林・原野・雑種地などの地目に区分し評価することになっており、このうち宅地に関しては、その所在する地域により路線価方式、倍率方式のいずれかの方法で評価します。

　市街地的形態を形成する地域にある宅地は路線価がついており、路線価方式により評価されます。路線価方式とは、その宅地の面する路線（道路）に付された路線価で土地の相続税評価額を計算する方法です。

　一方、市街地形態を形成しない地域にある宅地は、路線価がついていないため、倍率方式により評価します。倍率方式とは固定資産税評価額に地域ごとに国税局が定めた評価倍率を乗じて土地の相続税評価額を計算する方法です。

　路線価方式で相続財産を評価する場合、路線価がまちまちになり結果交渉のできる税理士であるかないかがポイントになってきます。土地の評価により相続税の評価はかなり変わることになります。

　相続に強い税理士は近くにいますか？私のしるかぎりほとんどの税理士は国税や税務署にいわれるがままでだれでもできる土地の評価になっているように思えます。

　弊社では相続税（資産税）に特化した税理士ご登録いただいております。国税局につとめているときでも相続税（資産税）を担当されるなど国税にも顔もきき対策もばっちりです。よければご活用ください。

　相続税に強い税理士紹介サイト　　税理士紹介ネット

　　　　　　　　　　　科目別に調べる相続税　

１８日の生命保険協会の調べでは生命保険会社の販売の主力を担う営業職員が２００６年度末時点で約２４万８７００人となっている。１６年連続でマイナスとなりピークの１９９０年度末（約４４万４６００人）比で４４％減少。一方、銀行など代理店の保険販売要員は増加が続いており、０６年度末は３．９％増の７７万６７００人と初めて営業職員の３倍を超えた。
時事ドットコムより

　パソコンの普及で情報を得やすくなり安易に比較できることから数社の保険を取り扱っている保険代理店などからの加入するケースが目立っている。
　また以前では考えられなかった保険代理店の店舗に足を運んで加入する来店型もあり一昔前では加入させられるという感覚から自分で選んで加入するという形にかわりつつある。
　各保険会社は保険を比較することを禁じているが、顧客自ら比較し保険を選ぶ時代になったといえる。
　私たち保険を販売する側も従来の押しつけ型セールス（ニード喚起してクロージング）がなくなるわけではないが、現在の販売員はコンサルティングといいつつも自分の所属している保険会社の商品を必死で販売しているのが現状でそれはコンサルティングセールスとは言えないと思う。それでは顧客が電化製品でも買うように商品を買いに来る時代となった今従来型のセールスでの生き残りは難しい。さらに10月には郵便局の民営化による巨大代理店の誕生、12月の銀行窓販の解禁により厳しさは増す。代理店の中では保険の販売から銀行などに向けた保険の売り方の販売に転換する代理店が現れるほどだ。
　我々は従来の保険販売員のイメージを脱却し本当の意味でコンサルティングできるようこころがけていけないところは自然に淘汰されるだろう。

緑内障と糖尿病網膜症の可能性の高い人

□　血糖値が高いといわれたことがあるが、そのことで内科に受診したことがない

□　糖尿病といわれているが、定期受診をしていない

□　片方の目でテレビや派パソコンをみると見えない部分がある。

□　1年以上眼科に受診していない

□　1年以上健康診断を受けていない

一つでも当てはまった方は一度、眼科・内科に相談しましょう。

年金分割問題のリアルな現実

　団塊世代の大量退職は「2007年問題」と表現されますが、それと連動して増加する団塊の世代の”妻たちの反乱”＝「熟年離婚」をさして「もうひとつの2007年問題」などと称します。厚生労働省「人口動態統計」をみると、離婚件数はここ30年で3倍に増加していますが、中でも同居期間20年以上の熟年夫婦の離婚件数が9倍にふくれあがっています。ところが02年をピークに離婚件数が減少しました。その背景にあるとされるのが今年4月から導入された「年金分割制度」です。この制度は夫の厚生年金や共済年金を離婚した妻も分割してもらえる画期的なもので、離婚を考えている妻たちが2007年まで離婚を控えたとみられています。

　年金分割制度は2段階でじっしされます。第一段階が今年の4月からスタートした「任意分割」。2007年度以降に離婚すれば、厚生・共済年金の分割割合を当事者間の合意で決めることができます。（上限5割）

　第二段階が来年2008年4月から導入される「強制分割」。これは話し合いや合意なくても厚生・共済年金が自動的に分割されます。

　では実際問題として年金分割した妻たちはどのくらいの年金をもらえるのでしょうか？

　会社員の夫が税込み年収560万円で40年間働いたとします。この場合の夫の月額年金は次の通りになります。

夫＝基礎年金6.6万円+厚生年金10.1万円＝16.7万円

これに妻の基礎年金6.6万円が加わりますので、世帯では

夫の年金16.7万円+妻の基礎年金6.6万円＝計23．3万円

しかし離婚後は夫の厚生年金が半分になり

離婚後の妻＝基礎年金6.6万円+5万円＝11.6万円

これでは一人でくらしていけないですよね。夫の賃金水準が高いなどの条件がそろわないと一人で暮らしていけるだけの年金額にはなりません。

　その他に今年4月実施の分割は夫婦間の合意や家庭裁判所の決定がない場合や、何もしないで離婚後2年経過したときはもらえません。分割された年金は、再婚後も受給できます。お互いの年金をもちよって再婚することも可能です。

会社名	商品名	入院給付日額	保険期間	月払い保険料	コメント
アフラック	エヴァ	１万円	終身	4,540円	1入院60日 通算1,000日 手術給付金　10万・20万・40万
オリックス	キュア	1万円	終身	4,730円	1入院60日 7大成人病（ガン・糖尿病・心疾患・高血圧疾患・脳血管疾患・肝硬変・慢性腎不全）は1入院120日 通算1,000日 手術給付金　一律　20万円
アリコ	生活習慣病	1万円	終身	6,250円	1入院60日 生活習慣病（ガン・高血圧疾患・糖尿病・脳血管疾患・心疾患）は1入院180日 手術給付金　一律　10万円 セカンドオピニオン　ティーペック無料 通算　1,095日
アクサ	セルフガード	1万円	終身	5,660円	1入院60日 手術給付金　10・20・40万円 入院時手術給付金　5万円 ほとんどの手術で手術給付金の受取が可能 高度先進医療給付金　610万円〜10万円

40歳　男性　保険期間終身　払込終身　で比較しております。

参考にしてください
このページは xfy Blog Editor を利用して作成されました。

1位	ソニー生命
1位	東京海上日動あんしん生命
3位	プルデンシャル生命
4位	明治安田生命
5位	大同生命
6位	第一生命
7位	AIGエジソン生命
8位	アメリカンファミリー生命
8位	日本生命
10位	富国生命
11位	ジブラルタル生命
12位	朝日生命
13位	アリコジャパン
13位	損保ジャパンひまわり生命
15位	AIGスター生命
15位	三井住友海上きらめき生命
17位	アクサ生命
18位	住友生命
19位	アイエヌジー生命
20位	マニュライフ生命
21位	T&Dフィナンシャル生命
22位	マスミューチュアル生命
23位	三井生命
24位	太陽生命

このランキングはソルベンシー・マージン比率、基礎利益率、保有契約件数の対前年度増減率、解約・失効率、新契約年換算保険料の対前年度増減率の5項目から順位ランキングされております。
このページは xfy Blog Editor を利用して作成されました。

逓増定期保険の税制と今後の影響

　今回、国税庁が逓増定期の税制改正を行う理由は「通達と乖離した商品内容」にあるようです。「通達との乖離」とは「全額損金であれば、ほぼ掛け捨て」「1/2損金であれば、解約返戻金の水準は概ね保険料の半分」ということです。これにより生命保険会社各社は当面逓増定期保険の販売休止を発表しています。

　見直し後の逓増定期保険の税制がどうなるかは別として、これからの法人向け生命保険販売では、常に税制改正の可能性を考慮する必要があります。

　例えば逓増定期保険の税制改正が確定し、税務的にメリットが無くなったので解約になった場合、保険料累計の60％以上の解約返戻金があり、実質返戻金が100％を超えていたとしても益金として受け取った場合、その解約返戻金に税金がかかるためトラブルに発展する可能性は高い。損を覚悟で解約するか税務上のメリットはないが継続するかの選択に迫られそうだ。

このページは xfy Blog Editor を利用して作成されました。

三井住友海上の取引信用保険

貴社取引先の法的整理事由の発生もしくは遅延の発生（注）等により売上債権が回収できない場合に、貴社が被る損害の一定部分を保険でカバーします。

（注）遅延の発生とは、一定期間以上の遅延が発生し、取引先から売上債権回収の見込みがないと弊社が判断したときのことをいいます。

取引信用保険のメリット

キャッシュフローの安定化

貸倒金額の一定部分を保険金として受け取ることができるので確実かつ早期に資金回収が可能となり、取引先倒産時の影響を軽減することができます。

貸倒損失平準化

貸倒損失を一定額の保険料負担により、保険に転嫁し、平準化することが可能となります。

対外信用力の向上

売上債権の保全となり取引金融機関等に対する貴社の信用力が向上します。

与信管理の充実・向上

貴社の審査・与信管理に加えて、三井住友海上の審査により、取引先の与信管理の充実・向上が図れます。

こちらPDF資料ございます。

ご希望の方はコメントに書き込みお願いいたします。

このページは xfy Blog Editor を利用して作成されました。

新規契約低迷

原因

• 不払い問題による保険不信
• 長生きにより死亡リスクの低減
• 成長分野とされるがん、医療、介護保険など第三分野商品の新規契約の低迷

生保は保険金の追加支払い防止のためのシステム投資を迫られており、業績への影響が長引く可能性もある。

保険料収入前年対比

日本生命・・・・0.2％増

明治安田生命・・3.9％減

第一生命・・・・3.1％減

住友生命・・・・2.8％減
このページは xfy Blog Editor を利用して作成されました。

あなたの今支払ってる保険料払いすぎてませんか？

　火災保険という保険は皆さんご存じで加入されていると思います。その今まで払っていた火災保険料が一部戻ってくるかもしれません。

火災保険といえば家が火事などになったときに出る保険です。しかしその火災保険でも万が一の時に家の購入金額が補償されるもの（新価保障）と、家は購入したときから日がたつにつれ価値が下がりその価値分が保障されるもの（時価保障）がある。この時価保障の契約の場合保険料がかえってくる可能性があります。

先ほど述べたとおり家は購入時より価値が下がっていきます。がしかし火災保険はどうでしょう？

例えば新築の家を3000万円で購入し火災保険（時価保障）を3000万円かけました。

10年後にその家が全焼しそのときの家の価値が1500万円だったとすると1500万円しか火災保険からはおりてきません。その家事になるまでの10年間3000万円の火災保険料を払っていたとすると払いすぎとなります。一度保険証券をご確認いただき保険会社に問い合わせされましたら払いすぎの保険料が戻ってくるかもしれません。

長期間で保険を入られている方、一年ごとでも補償額を変更したことがない方など一度保険証券をご確認されてはいかがでしょうか？

新価保障の場合は10年後でも3000万円保障されますので保険料は払いすぎとはなりません。

このページは xfy Blog Editor を利用して作成されました。